波兰增值税税率「欧洲增值税」

波兰也是允许海外公司自愿注册增值税号的国家，对于平台销售的海外卖家来说，强制注册的要求为：是否有库存在波兰？也就是说，如果有使用捷克FBA海外仓，有货物进口到波兰仓库，那么就有强制注册波兰税号和申报缴税的义务。

对于自建站的卖家，如果有仓库在波兰，也可以选择注册波兰OSS（申报跨欧盟境内的所有B2B和波兰本地的B2C销售），但是，这并非意味着不需要VAT注册，还是需要VAT申报跨境欧盟的B2C和欧盟外进出口数据。

一、波兰增值税合规的要求

使用波兰增值税法中概述披露的细节准备发票；具有正确签名、买卖双方真实信息的电子发票；维护账户和记录，必须至少保存 8 年；使用批准的外币汇率；海外纳税者需要通过本地财税代表进行申报和税金担保。

二、波兰税率

波兰政府宣布从2022年2月1日起，对某些食品、化肥、燃料、天然气和能源实行：

基本食品的增值税为 0%，例如，肉类和鱼类及其制品、乳制品、蔬菜和水果及其制品、谷物、制粉工业产品、加工谷物和烘焙产品、一些饮料（例如，至少含有 20%果汁或蔬菜汁、牛奶饮料以及植物奶）。0% 的税率适用于肥料、植保产品、园艺土壤、生长刺激剂等，天然气税率为 0%，5% 的税率适用于电力和热能，柴油燃料税率为 8%。

该措施于2022年2月1日生效，有效期为 6 个月，至 2022年7月31日，目的是为了对抗通货膨胀，降低消费者的价格。

三、注册税号

基本材料：

店铺链接；法人ID和公司营业执照；授权书。

税号申请时效大约是2~4周。

波兰财政部网站：

https://www.podatki.gov.pl/wykaz-podatnikow-vat-wyszukiwarka/

欧盟VIES网站：

https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/

查欧盟税号不需要去输入PL

下号后应该查到的状态为下图

四、申报数据

波兰实行月度申报，一般要求在次月的25日之前完成申报，并缴足税金。

大家要注意，完整的波兰申报报告，应该有三个回执，分别是汇总JPK，UEK和UPO。

今天给大家普及一下怎样看回执，每个box 代表什么意思。

1) JPK汇总申报：是汇总所有B2B和B2C业务的增值税总和数据申报报告。

您需要了解的重点信息如下：

BOX13: 不代扣代缴的B2C不含税销售额

BOX19: PL-PL 本国B2B不含税销售额

BOX20: PL-PL 本国B2B 应付税金

BOX21: 从欧盟他国的不含税采购金额

BOX22: 出口欧盟的免税销售额

BOX23/BOX42: 亚马逊供应商不含税采购额/销售额- commingling sales/buy net amount.

Box24/BOX43: 亚马逊供应商应付/应退税金- commingling vat amount.

BOX51: 综合应付税金

BOX54: 税金余额结转下期（抵扣大于应付）

2）UEK回执：就是平时一直给大家强调的EC-sales申报所有欧盟B2B和移仓数据的信息报告。

3）UPO回执：税局确认申报成功的回执。

五、税金支付问题

申报结束后，大家要立即支付税金，特别要强调的是波兰税局仅收兹罗提（波兰币），付款时务必注意，不能使用其它币种，除非银行可以自动换汇。

银行账户查询网站：

https://www.podatki.gov.pl/generator-mikrorachunku-podatkowego

税号注册成功后，波兰税务局会为每一个纳税实体生成一个专用账户；此银行账户一般不会改变，税款必须支付到这个银行账户；每月25日，必须到账，否则会产生罚息。

这个专用账户，税务代理都会专门通知给您，不需要自己查询。

付款账户信息

收款方名称：Drugi Urząd Skarbowy Warszawa Śródmieście

收款方地址：ul. Jagiellońska 15, 03-719 Warszawa

收款方银行账户：每个客户都不一样，参见前面的查询方法，如果客户有波兰本地银行账户，则付款时去掉前面的PL

开户银行：Narodowy Bank Polski

银行地址：ul. Świętokrzyska 11/21 00-919 Warszawa

银行BIC/SWIFT码：NBPLPLPWSEA

税种：VAT-7 （在某些汇款中，会要求填写）

汇款附言：PL 税号，税款对应的月份，样例2021-06

六、罚金

晚注册、晚申报的罚金是税金的 8%。

例如，11 月的销售额为 1000 兹罗提，应支付的增值税金额为 250 兹罗提，应付至 2021 年 12 月 25 日。因此，延迟退货罚款从 2020 年 12 月 26 日开始计算，每年 250*8%。

七、波兰同样需要关注Intrastate

大家需关注波兰海关统计局要求申报Intrastate， 阈值为欧盟进口超过4M，出口超过2M，超过阈值需要按月申报，否则将会面临罚金。

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